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中古車の耐用年数がすぐわかる!計算方法と注意点

中古車の耐用年数がすぐわかる!計算方法と注意点

事業用に中古車の購入を検討している、または購入済みの方が時につまづく事があるのが減価償却における「耐用年数」の問題です。耐用年数が分からず確定申告が出来なくて困っている、または減価償却が何年で出来るか分からないので中古車購入に踏み切れない…という方もいるのではないでしょうか。

ここでは、すぐわかる「中古車の耐用年数と計算方法」と、もう一歩踏み込んで「節税に役立つ中古車の減価償却」についてお伝えします。

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中古車を購入するなら、安くて、しかも質の高い一台を入手したいものですよね。しかし、中古車市場のなかには、状態が悪いものや、他に比べて割高な車両も多く含まれています。

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中古資産の減価償却・耐用年数の基本

事業で使用するために中古車を購入した場合は、それ以降の耐用年数を見積もって減価償却していく必要があります。この場合の耐用年数とは、「事業用としてその車を購入した後、どれくらいの期間使用可能か」を見積もった年数のことです。

新車で購入した場合は、以下の法定耐用年数が適用されます。

  • 軽自動車…4年
  • それ以外の普通自動車…6年

しかし、中古車はそれぞれ状態も異なり、正確に使用可能期間を見積もる事は現実には難しいものです。そのため、これからご紹介するような方法を使って見積もることが認められています。

注意点

中古車の購入に要した金額が、その中古車の再取得価額(同じ車種・グレードのものを、新品で購入するための金額)の50%を超える場合は、法定耐用年数が適用される。 つまり、新車で購入した際に300万円で購入できる車を、「200万円の中古車」で購入した場合は、単純に法定耐用年数が適用されます。

法定耐用年数適用の基準

中古車の耐用年数の計算方法

ここでは、中古車の耐用年数の計算方法をご紹介します。試しに「中古車 耐用年数」で調べてみると、色々と計算式のパターンがあって複雑に思うかもしれませんが結局は同じ計算になりますので、下記を押さえておけば問題ありません。

中古車の場合は、新車登録時から何年経過しているか、が基準になります。以下の計算方法を「簡便法」と呼びます。

法定耐用年数をすべて経過している場合 法定耐用年数×0.2=耐用年数

法定耐用年数を一部経過している場合 法定耐用年数−(経過年数×0.8)=中古車の耐用年数

※1年未満の端数は切り捨て。 また、計算の結果が2年以内の場合は「耐用年数は2年」となります。

注意点

前項でご紹介した事と同様です。中古車の購入に要した金額が、その中古車の再取得価額(同じ車種・グレードのものを、新品で購入するための金額)の50%を超える場合は、簡便法は使用できません。

また、中古車を購入した事業年度に耐用年数の見積もりをしなかった場合、翌年度には耐用年数の見積もりはできませんのでご注意ください。

すぐわかる中古車の耐用年数一覧表と計算事例

ここまでの内容を、分かりやすく一覧にしてみました。この表をご覧いただければ、あなたの中古車の耐用年数がすぐわかります。

耐用年数表

新車登録からの経過年数 1年 2年 3年 4年 5年 6年 7年 8年
軽自動車の場合
軽自動車を新車の50%以上の金額で購入した場合
普通自動車の場合
普通自動車を新車の50%以上の金額で購入した場合
  • (単位:年数)

中古車の耐用年数計算事例

実際に、自分で計算する事がある方に向けて、計算例をご紹介します。

例:新車登録から、3年2カ月経過している普通自動車を中古車で購入した場合 ※年ぴったりではなく端数がある場合は、月に換算して計算するとわかりやすいです。

72ヶ月-(38ヶ月×0.8)=41.6ヶ月

月は端数として計算結果から除外しますので、3年が耐用年数となります。

節税に役立つ中古車の購入

中古車の耐用年数の計算方法についてはご理解いただけたでしょうか。次は、中古車を活用した節税の方法についてお伝えします。その前に、減価償却の注意点について触れておきましょう。

減価償却とは

中古車のような固定資産の購入は、事業の運営と関係があるため、購入費用を耐用年数に応じて費用化する事が認められています。この、耐用年数から算出した指定期間にわたって分割して費用化する仕組みが減価償却です。1年目に費用化されなかった残りの金額は、年次決算の際に資産として計上されます。

減価償却の2つの方法

毎年同額の償却費となる「定額法」と、毎年償却費が減少していく「定率法」があります。

  • 法人の場合はどちらも選択できます。
  • 個人事業主は「定額法」しか選択できません。

1年で購入~売却を繰り返すと節税に

減価償却費を計上する事で、利益を減らす分節税の効果があります。つまり、1回で多くの金額を費用化する事によって、節税効果がより高まります。

2年の耐用年数は1年目で全額を費用化が可能

簡便法により、2年と見積もられた中古車は、定率法によると「1.0(償却率)×購入費用」となるので全額分の減価償却が可能になります。先ほどの表を参照すると、普通自動車であれば4年落ち以降、軽自動車であれば2年以降の中古車が、年度あたりの節税効果が高いといえます。

仮に、購入後の1年間で値落ちしない中古車の購入・売却を繰り返した場合に節税効果はどのようになるかを見てみましょう。

例:4年落ちの中古車を400万円で購入

翌年度に、同額の400万円で売却し、その資金で次の中古車を400万円で購入、を繰り返すと仮定します。

中古車 耐用年数 図版-01

こちらを見ていただくとわかるように、2年目以降は売却益の400万円で2台目の中古車を購入・減価償却を繰り返しており、1年目の節税金額が維持されています。

しかしこれは極端な例です。世の中1年間で全く値落ちしない中古車というものはなかなかありませんし、1年前の購入金額と同額で売却できることはほぼないでしょう。次は1年で、売却価格が購入金額の70%ほどまで下がるとして経緯を見てみましょう。

中古車 耐用年数 図版-02

売却金額は利益として計上され、同額での中古車購入と減価償却費計上を繰り返しています。売却金額が下がる分、購入に充てられる=減価償却費として計上できる分は年々少なくなっている事が分かります。

1年目の節税金額を維持するためには、購入できる中古車の価格が落ちていくことになります。もし仮に2年目以降も400万円の中古車購入をするならば、売却益だけでは400万円に届かないため節税金額分を充てる必要があり、節税額が減少していきます。

つまり中古車を使って効果的に節税するためには、できるだけ値落ちしない(購入金額と、1年経過した後の販売額に差がない)車種を選ぶ事が重要です。

それでは、中古車の場合、値落ちしにくい車種やメーカーは何でしょうか。以下に代表的なものをご紹介します。

値落ちしにくいタイプと車種を紹介

ミニバンならエルグランドがオススメ

エルグランド

ファミリーカーとしても、磐石の地位と人気を獲得しているミニバン。変わらない人気は中古車市場での安定した価格に直結します。特にエルグランドは、現行モデルの値落ち率は5年間で70%という驚異的な数字です。またミニバンの人気モデルであるセレナ、エスティマも値落ちしない車として評判です。

SUVならハリアーがオススメ

ハリアー

ファミリー層だけでなく、女性ユーザーからの人気を獲得しているSUV。特に値落ちのしないSUVは、ハリアーとスバルのフォレスターです。その中でもハリアーは、状態良好ならば長期に渡って値落ちが起こらないことで有名です。

また、レクサスRXなども安定した価格をキープしています。時間が経っても価格が下がらないのがレクサスブランドの力とも言えるでしょう。

セダンならマークXがオススメ

マークx

意外に思われるかもしれませんが、代表的な国産セダンであるクラウンよりも、マークXの方が中古車の価格維持率が高いのです。一般的なユーザーが、気がねなく乗れる上級クラスセダンである事が起因しているようです。

まとめ

いかがでしたか。今回は、事業用で中古車を購入する方向けに耐用年数と計算方法、節税のポイントをご紹介しました。改めてポイントをまとめます。

  • 中古車の場合、耐用年数は法定耐用年数とは異なる
  • 中古車の耐用年数は「簡便法」で見積もれる
  • 新車の購入金額の50%以上で中古車を購入した場合は法定耐用年数を適用
  • 値落ちしにくい中古車を年単位で購入・売却すると節税効果あり

耐用年数をきちんと理解することで、間違いなく確定申告を行って、損をしないようにしましょう。また中古車はうまく使えば節税になるといっても、事業者用の中古車購入費用は経費として発生するものです。事業の規模に合わない中古車を購入することは、当然経営においても得策とは言えません。減価償却費での節税はひとつの選択肢として考えてください。

【超】お得な「非公開」中古車を紹介してもらう方法

中古車を購入するなら、安くて、しかも質の高い一台を入手したいものですよね。しかし、中古車市場のなかには、状態が悪いものや、他に比べて割高な車両も多く含まれています。

できるだけコストパフォーマンスの高い中古車を購入するには、コツがあります。それは世の中に出回らない「非公開車両」に狙いを定めること。

中古車市場に在庫として公開している車両の多くは、そうしないと売れないからです。本当に良質で、お買い得な中古車の場合は、何もしなくてもすぐに売れてしまうので、わざわざ公開して、宣伝する必要はありません。

その市場には出回らない、特別な「非公開車両」を優先的に紹介してくれるサービスがありますので、お得な中古車をゲットしたい方は、まずは問い合わせしてみることをおすすめします。もちろん利用するのにお金はかかりません。

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